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资金预算管理实施细则
作者:本站  来源:本站原创  点击:785 次  发布时间:2016-8-24

鲁控水务集团有限公司

资金预算管理实施细则

 

为加强资金管理,合理安排支出,根据鲁控水务集团有限公司财务预算管理制度规定,结合集团公司实际情况,制定本细则。

一、 预算编制原则:

以实现经营目标为前提、以加强资金管理为目的。力求资金预算

做到全面、合理、科学,保障正常生产经营需要。

二、 资金预算要求:

(一)本着合理性、适度性的原则,客观、如实的编制年度资金概算及月度资金预算。

(二)资金预算依据要充分。新增员工须经集团备案;大额支出须签订合同并经过审核;项目实施须经过招投标程序,预算须经过审核;其他支出与历史支出存在变化的需说明原因等。

(三)办公环境、车间厂房需要装饰装修、设备需要更新改造以及新上项目,应单独编制预算。预算金额在5万元(含5万)以下的,由公司负责人批准;预算金额5万元以上,经集团董事长批准。

(四)因突发、偶然事件,单项支出在2万元以下的,由相关责任人提出申请,说明事件经过、处理结果及付款金额等,经公司负责人批准执行;2万元以上的,由集团董事长批准执行。

(五)相关合同、重要凭证作为附件与资金预算一同上报。

 

三、 资金预算内容及方法:

(一)资金收入预算

1、经营收入:依据公司销售目标,结合各种销售条件及收款期限,预计可实现销售及销售资金回款情况编制经营收入预算。

2、金融机构借款:依据年度资金需求概算,资金筹集方式及时间进度,预计从金融机构借入的资金款项。

3、上级拨款:指当月预算支出在通过自有资金及其他方式筹集资金仍无法弥补的情况下,需要集团公司拨入的款项。

4、其他资金来源:指固定资产清理变卖、股东增加投资等其他特殊情况产生的现金流入。

(二)资金支出预算

1、经营成本支出:依据公司销售目标、采购计划、经营合同等,按成本项目分别编制资金支出预算。一般包括原材料支出、人工支出、制造费用等成本项目。

2、经营费用支出:包括经营费用和管理费用。指销售和管理部门依据公司业务发展实际需要,参照以往历史数据及其他依据编制。具体包括:工资及福利费、社会保险、租赁费、办公费、运杂费、车辆费用、招待费等。

3、各种税款支出:根据公司应纳税种和税率,下月预计收入和成本、相关计税基数等编制。

4、固定资产购置支出:根据资产购置计划、购置申请、审批意见、合同及付款方式编制固定资产购置支出资金预算。

5、在建项目支出: 根据项目施工合同进度、施工付款方式及资金情况合理编制。

6、其他支出:根据需偿还银行贷款本金及利息、融资费用及其他特殊事项编制。

(三)资金预算预备费:

按照本月资金支出预算总额的1%-5%编制预算资金预备费,用于金额较小的以及难以预见的其他事项支出。

四、资金预算审批:

(一)每月25日之前,各预算单位根据年度资金概算及下月工作计划编制月度资金预算,由集团财务部负责初审。

(二)每月30日之前,根据财务部初审意见,由资金预算审核小组负责审核,复审后呈报公司总经理批准执行。

组长:沈林栋

成员:李在杰、刘召安、辛国涛

五、资金控制与分析:

(一)预算执行单位应严格按资金预算执行。对未列入预算、超预算或与预算不符的款项,财务有权拒绝支付。

(二)确实需要调整预算的,由预算单位提出调整预算申请,说明调整项目、数额及理由。经集团财务审核、集团董事长审批后执行。

(三)财务部门按月汇总资金预算的执行情况,揭示预算差异,客观分析产生的原因。凡是超出预算或与预算项目不符的资金支出,追究相关当事人的责任。本年度累计发生3次以上公司,对公司负责人列入年度考核。

(四)预算执行单位每月10日之前,将上月预算执行情况上报集团财务部。

(五)每月15日之前,由集团财务部对上月预算执行情况进行通报。

五、 附则

(一)本细则经集团董事长批准,自2016年8月1日起试行。

(二)第一批试行单位:鲁控直饮水公司、富锶泉公司、平阴公司、陵县公司、安徽公司以及河川公司。

(三)凡是与本细则不一致的,以本细则为准。本细则由集团财务部负责解释和修改。

附件:1、资金预算审批表

      2、资金预算执行情况表

 

 

 

 

 

鲁控水务发展集团有限公司

2016年7月25日

 

 

 

 
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